Переход на дистанционное обучение привел к увеличению спроса на услуги репетитора. В последние года действительно данные специалисты стали пользоваться большей популярностью. Помимо организации рабочего процесса, необходимо знать, как платить налоги репетитору. Стоит помнить, что несоблюдение установленных законодательством норм и правил приведет к наказанию.
Должен ли репетитор платить налоги в 2023
Репетиторская деятельность заключается в оказании образовательных услуг в группе или индивидуально. Таким специалистом может стать не только преподаватель, окончивший педагогический ВУЗ, но и студенты старших курсов, люди, получившие высшее образование и ставшие профессионалами в своей области.
Работа репетитора регламентируется на законодательном уровне. Специалист должен пройти процедуру государственной регистрации. Ранее работники могли осуществлять подобную деятельность, обязательно оформив ИП. Затем были введены так называемые налоговые каникулы. Их отменили несколько лет назад. В настоящее время также можно оформить статус самозанятого.
Это значит, что репетитор обязан платить налоги. В противном случае его деятельность будет признана незаконной.
Стоит напомнить, что в некоторых случаях за гражданином числятся долги, о которых он мог забыть. Чтобы выяснить, есть ли какие-либо задолженности, достаточно воспользоваться онлайн-сервисом.
Репетитор: какие налоги платить и как
Осуществляя свою работу, преподаватель получает прибыль. Соответственно, он должен выплачивать НДФЛ. У данного специалиста есть несколько возможностей для осуществления своей работы легально. Существуют следующие варианты:
- Открытие ИП. Размер налога варьируется от 6 до 13% в зависимости от выбранного статуса. Преподаватель может приобрести так называемый репетиторский патент или выбрать упрощенный режим.
- Оформление статуса самозанятый. Величина налога варьируется в пределах 4-6%. Одним из преимуществ данного варианта является простая и быстрая регистрация.
- Подача декларации о доходах. Специалист самостоятельно заполняет бумаги и отправляет их ежегодно, затем оплачивает. Налоговая ставка будет полной и составляет 13%.
Особенности ИП
Отмечалось, что ранее это был единственный вариант для осуществления легальной репетиторской деятельности. В настоящее время у специалиста есть выбор. Однако, оформление статуса индивидуального предпринимателя не теряет актуальности. В данном случае можно выбрать особый режим налогооблажения. Многие предпочитают УСН, то есть упрощенную систему. Среди ее особенностей:
- Оплата фиксированных взносов по страховке.
- Если годовой доход больше 300 000 рублей, осуществляются дополнительные страховые взносы.
- Налоговая ставка составляет 6%. Можно выбрать специальную программу с учетом не только прибыли, но и расходов. Тогда ставка будет 15%.
ИП, работающие самостоятельно, без сотрудников, должны проводить все операции через кассу. При безналичной оплате с клиентом оформляется договор на определенную сумму. Ее он переводит на расчетный счет ИП.
Важно, что для оформления данного статуса не обязательно должен получать лицензию, при условии, что он работает один, без найма дополнительных сотрудников.
Плюсы и минусы ИП
Среди преимуществ данного варианта стоит выделить:
- Подобный статус вызывает больше доверия, ведь он существует долгое время. Все различные бюрократические и прочие нюансы налажены. Поэтому такая форма бизнеса более понятная при взаимодействии с ней.
- Возможность подобрать подходящий налоговый режим, опираясь на размер прибыли.
- ИП позволяет накопить трудовой стаж. Дополнительно начисляется пенсия, благодаря оплате разнообразных страховых взносов.
Но у подобного статуса есть и недостатки, среди которых:
- Требуется ежегодно оплачивать как налоги, так и фиксированные взносы по страховке. Если доход в год превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов увеличивается.
- Нужно регулярно оформлять и отправлять отчеты в налоговую.
- При предъявлении иска, связанного с уклонением от уплаты налогов, предприниматель будет отвечать собственным имуществом.
Оформление ИП
Для открытия данного статуса существует несколько методов. Среди них:
- Личное обращение в налоговую. Необходимо подготовить пакет документов. Гражданин заполняет заявление, оплачивает пошлину.
- Электронная подача заявки в ФНС. Заявление заполняется по форме дистанционно. Важно, что подобный вариант возможен при условии наличия электронной подписи.
- Обращение в МФЦ. Гражданин также собирает пакет документов, заполняет заявление. Все подается через МФЦ, а не налоговую. Важно, что при данном способе может увеличиться время на оформление ИП.
- Обращение в банк. Порядок действий аналогичный. Необходимо собрать документы и заполнить заявку. Сделать это можно лично или в дистанционном режиме. Банк самостоятельно регистрирует заявление и направляет его в ФНС. Не требуется оплачивать пошлину.
Самозанятый репетитор: как платить налог
Чтобы оформить данный статус, должны соблюдаться определенные критерии. Гражданину необходимо отвечать следующим требованиям:
- Наличие гражданство РФ.
- Годовой доход не должен превышать 2.4 млн. рублей.
Стать самозанятым может и иностранец, при условии, что у него есть гражданство страны, которая входит в ЕАЭС. Статус оформляется вне зависимости от того, является ли репетиторство основным или дополнительным доходом.
Размер налога у самозанятого репетитора варьируется. При работе с физлицами он составит 4%, а если речь об юрлицах, тогда он увеличивается до 6%.
Среди преимуществ выбора подобного статуса стоит выделить:
- Небольшая величина налога.
- Простота регистрации. Она происходит быстро и не требует подачи заявления, сбора бумаг.
- Присутствуют бонусы для новых пользователей. Так, минимальная ставка для них составит 3 или 4%, в зависимости от статуса того, с кем работает самозанятый.
- Если доход отсутствует налог, соответственно, не начисляется. Также вне зависимости от прибыли не требуется оформлять ответы.
Но есть и недостатки:
- Трудовой стаж не начисляется.
- Нет возможности оформить соцпособия из-за отсутствия отчислений в ФСС.
- Нет отчислений в ПФР.
Стоит отметить, что у самозанятого есть возможность оформить добровольные взносы. Они будут перечисляться в Пенсионный Фонд. Благодаря этому можно сформировать будущую пенсию. Это также позволит сформировать трудовой стаж.
Особенности оформления
Отмечалось, что получение статуса самозанятого достаточно простое и не занимает много времени. Достаточно скачать приложение «Мой налог». Для регистрации указывается телефонный номер, регион, в котором работает гражданин, паспортные данные. При получении прибыли ее величина вводится в приложение. Происходит автоматическое формирование чека. Расчет налога также производится системой. Ежемесячно гражданин получает налоговое уведомление с суммой, которую нужно оплатить.
Подача декларации
Еще один вариант для легальной работы репетитором. Для этого не нужно оформлять определенный статус. Необходимо лишь пройти регистрацию на сайте налогоплательщика. Декларация заполняется гражданином самостоятельно на сайте ФНС или можно подать заявку в личном кабинете. Размер налога составит 13% от суммы. Подать документ нужно до конца апреля того года, который наступает за истекшим налоговым периодом. То есть в 2023 году подаются данные за 2022 год. Оплата должна быть произведена до 15 июля.
Какой вариант выбрать
Репетиторы должны платить налоги, но подходящую схему гражданин выбирает самостоятельно. Для этого нужно учесть несколько параметров. В первую очередь обращают внимание на удобство и сумму дохода. Если прибыль небольшая, то рекомендуется оформлять самозанятость. Особенно, когда не хочется заниматься бумагами. Это также удобно для совмещения работы по найму с репетиторством.
Если же бизнес сформирован и растет, то лучше оформить ИП. Особенно, если у гражданина есть штат сотрудников. В этом случае рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам, которые помогут грамотно оформлять и осуществлять выплаты.
Не стоит забывать о пороге для заработка. Если годовой доход превышает 2.4 млн. рублей, то оформить самозанятость не получится.
Работа репетитором: неуплата налогов
Необходимо понимать, что оказание подобных услуг относится к предпринимательской деятельности. На это указывает несколько признаков:
- Самостоятельность работы. Гражданин действует в собственных интересах, сам выбирает направление своей деятельности. Так, если человек репетитор, то это считается предпринимательством, а когда работает учителем в организации без официального оформления, то нет.
- Собственный риск. Прибыль, успешность зависят от самого гражданина. Если его деятельность не будет приносить доход, именно он понесет убытки.
- Работа для регулярного получения прибыли.
Предпринимательская деятельность предполагает обязательную уплату налога. В противном случае гражданин нарушает закон. Репетитору, который не платит налоги, грозит следующее:
- Административная ответственность. Величина штрафа варьируется в пределах 500-2000 рублей. Если выяснится, что для работы требовалась лицензия, например, когда работает целый учебный центр, размер штрафных санкций увеличивается до 2500 рублей.
- Налоговая. Штраф за то, что гражданин не встал на учет. Он составляет 10% от доходов за последние 3 года. Но минимальный размер составляет 40 000 рублей. Дополнительно начисляются штрафные санкции за неуплату налога в размере 40% от недоимки.
- Уголовная. Наступает при крупной или особо крупной прибыли, когда доход превышает 2.2 млн. рублей. Может быть выписан штраф до 300 000 рублей, обязательные работы длительностью до 480 часов или лишение свободы до 6 месяцев. Когда доход превышает 9 млн. рублей, штраф увеличивается до 500 000 рублей, принудительные работы или арест – до 5 лет.
Возврат налога за репетитора
Физлицо, которое оплачивает репетиторские услуги, может претендовать на налоговый вычет. Ему возвращается 13% от внесенной за услуги суммы. Однако, в данном случае есть определенные нюансы. Значение имеет, как именно оформил свою деятельность репетитор. Если он является самозанятым, то получить вычет нельзя. Возврат 13% гражданин может в следующих ситуациях:
- Обучение проходит в организации, у которой есть соответствующая лицензия.
- Репетитор является ИП с оформленной лицензией или же о нем внесены данные в ЕГРИП.
В перечисленных случаях можно оформить вычет. Для этого обращаются в ФНС с пакетом документов, куда входят бумаги, подтверждающие расходы на обучение.
Заключение
Репетиторская деятельность регламентируется на законодательном уровне. Она должна осуществляться легально с соблюдением установленных правил. Поэтому, репетитору платить налоги нужно. Однако, в зависимости от особенностей работы, гражданам предоставляются различные варианты ведения деятельности законно. Стоит помнить о следующих особенностях:
- Для оплаты налогов репетитор может оформить самозанятость или ИП. Также есть возможность самостоятельно подавать декларацию о доходах ежегодно.
- При статусе самозанятого размер налога составляет 4-6%, в случае с ИП он увеличивается до диапазона 6-15%. При заполнении декларации сохраняется стандартный уровень НДФЛ 13%.
- Самозанятость оформляется при условии, что ежегодный доход не превышает 2.4 млн. рублей.
- Уклонение от уплаты налогов грозит административной или уголовной ответственностью. Гражданину может быть назначен штраф или арест.
- Гражданин может оформить налоговый вычет за услуги репетитора, но только при условии, что у последнего оформлено ИП.
Читайте также:
