Проблемным вопросом в юридической практике является расчет процентов по обязательствам за пользование чужими денежными средствами. Законодательство разграничивает последствия при правомерном и неправомерном оприходовании денег. В первом варианте подразумевается неоплата кредитору на законном основании, во втором – при умышленном уклонении, приводящем к просрочке. В обеих ситуациях нахождение кредитных средств у заемщика приводит к потере потенциальной прибыли, ведь эта сумма может быть задействована в коммерческих целях. Возмещение процентов актуально не только в сфере кредитования, но и в процессе ведения хозяйственной деятельности в гражданско-правовых отношениях.
Что такое использование чужих денег
Данный вопрос регулируется статьей 395 ГК РФ. Одна сторона, дающая займ на какие-то цели или в виде предоплаты, выступает в качестве кредитора. Вторая сторона является должником, на которого ложатся определенные обязательства в соответствии с договором. Это может быть денежное вознаграждение за использование денег либо предоставление услуг в оговоренный срок.
После выполнения условий должник может распоряжаться этим доходом по собственному усмотрению. На практике часто встречаются ситуации, когда второй участник использует деньги без разрешения, не исполнив обязательства. Законодательством предусмотрена уплата процентов нарушителем за пользование чужими денежными средствами. Под нарушением подразумевается:
- незаконное хранение денег;
- уклонение от уплаты причитающейся суммы;
- различные просрочки по договору.
За такие неправомерные действия полагается начисление неустойки на остаток долга. Взыскание рассчитывается по учетной ставке банковского финансового обязательства. Размер ее в разных регионах страны отличается. Расчет выполняется по месту проживания человека либо по месту нахождения юридического лица.
Условия для взыскания процентов с должника за пользование чужими деньгами
- Вследствие нарушения условий сделки кредитор несет убытки, превышающие размер дохода, который он мог бы получить при стандартной схеме начисления пени. В данной ситуации пострадавшая сторона имеет право рассчитывать на больший объем выплат.
- Взыскание процентов с заемщика за пользование чужими денежными средствами выполняется совместно с требованием возмещения остатка по обязательствам в полном объеме. Исключением являются случаи, предусмотренные условиями сделки.
- Если в документе прописан порядок возмещения неустойки, расчет сумм выполняется в соответствии с этим документом, не опираясь на закон.
- Такой тип нарушений не предусматривает начисление сложных процентов за исключением ситуаций, описанных в договоре либо законодательстве.
- Если размер взыскания превышает величину убытков, которые понес кредитор, виновник вправе потребовать уменьшения суммы процентов законно за пользование чужими денежными средствами.
Важно! Спорные вопросы по поводу взыскания или неправомерного начисления неустойки решаются в судебном порядке. Граждане обращаются в суд общей юрисдикции, а юридические лица – в Арбитраж.
Расчет процентов согласно закону за пользование чужими деньгами
Для определения используется ставка Центробанка РФ. Ежегодно цифра меняется, поэтому при расчете процентов должнику за пользование чужими средствами следует руководствоваться временными рамками просрочки. Если взыскание будет выполняться в судебном порядке, необходимо предоставить полную схему ведения вычислений, используя такие данные:
- общая сумма задолженности с учетом НДС;
- количество дней нарушения;
- средняя величина банковской ставки.
Важно! День уплаты долга входит в расчетный период. Если в течение времени просрочки менялась банковская ставка несколько раз, для расчета берутся цифры, которые находятся ближе к этим значениям. Например, ставка составлял 6,8%, 9,1% и 9,8%. Для вычислений берется цифра 9,1%.
Согласно статье 333 ГК РФ в судебном порядке ставку можно снизить. Должник должен доказать, что понесенные кредитором фактические убытки составляют меньший номинал, чем расчетные показатели. Судья самостоятельно может пересмотреть сумму снижения процентов по договору за пользование чужими денежными средствами. Эта процедура не является его обязанностью.
Если договорные условия выполнялись в иностранной валюте, расчет неустойки осуществляется в рублях в эквиваленте по курсу, действующему на момент исполнения обязательств либо вынесения решения в судебном порядке.
Порядок расчета
Формула по начислению процентов согласно закону за пользование чужими денежными средствами представляет собой такую последовательность вычислений: общий размер задолженности умножается на размер банковской ставки, а полученное значение делится на 360, умноженное на дни просрочки. Рассмотрим порядок расчета на примере.
В январе месяце 2022 года компания-подрядчик «Веста» заключила договор субподряда со строительной фирмой «Юни-строй» по укладке тротуарной плитке на территории спортивного комплекса. В соответствии с рабочей документацией субподрядчик должен был окончить работы в согласованные сроки. Укладка была выполнена в полном объеме согласно графику, что подтверждено актами принятия работ. Компания «Веста» выполнила оплату двумя частями на основании выставленных счетов. Первая выплата являлась предоплатой, она была проведена за 7 дней до начала строительства. Вторая часть суммы в размере 187 тысяч рублей была задержана на 7 дней, а деньги поступили на счет субподрядчика через календарных 3 дня. Возникло нарушение по выполнению обязательств.
Чтобы рассчитать процент неустойки за пользование чужими денежными средствами, необходимо уточнить номинал ставки Центробанка, действующей в январе 2022 года. Она составила 8,5%. Сумму долга 187 тысяч рублей умножаем на 8,5% и получаем 15 895 рублей. Количество дней просрочки в данной ситуации составляет 10 дней, так как субподрядчик получил деньги на третий день, который входит в расчетный период. Умножаем 365 дней на 10 дней просрочки и получаем 3650. Далее 15 895 рублей делим на 3650 и получаем 4,35 рубля в день. Итог к взысканию составляет 43,5 рубля за весь период нарушения.
Важно! Процент по договору за пользование чужими денежными средствами ГК начисляется до полного выполнения обязательств между сторонами.
Возмещение убытков с ответчика за пользование чужими денежными средствами в суде
Проценты начисляются на все суммы, подлежащие взысканию. В судебном решении прописывается итоговая цифра, которая состоит из задолженности, пени и штрафов. Сюда включаются также судебные расходы. Начисление выполняется на все итоговое начисление, указанное в документе. Срок, за который можно взыскать проценты по договору за пользование чужими денежными средствами, зависит от характера платежа:
- для основной задолженности – со дня принятия решения;
- процентов, пени, неустоек – со дня его вступления в силу.
На оставшуюся величину долга истец вправе потребовать денежное вознаграждение с даты вынесения решения по иску, а оставшиеся штрафы и дополнительные расходы только через 1 месяц. Механизм взыскания позволяет покрыть не только ущерб за нарушение обязательств, но и за невыполнение судебного решения. Кредитор может подать иск на возмещение за конкретный и будущий период.
Проценты по такому иску за пользование чужими денежными средствами взимаются и за время, пока решение не вступило в силу. Данный механизм позволяет окупить возможные убытки, появляющиеся в результате инфляции, а также подтолкнуть ответчика к более быстрому расчету по обязательствам. При исчислении ущерба следует учитывать один нюанс. Если основная задолженность полностью погашена, для вычисления берется ставка Центробанка на дату погашения. Если долг не уплачен, во внимание берется показатель на дату принятия решения судом.
Проценты с ответчика за неправомерное пользование чужими денежными средствами
Законодательство не допускает повторную подачу иска о возмещении процентов на сумму неуплаченных процентов за неправомерное удержание, так как это приводит к возникновению двойной ответственности. Кредитор имеет право подать на взыскание невыполненных обязательств после вступления в действие решения, рассчитав размер процентов по договору за пользование чужими денежными средствами за новый период. Например, указать в иске срок со дня принятия решения.
Как отразить пеню в бухгалтерской проводке
Проценты у кредитора за пользование чужими денежными средствами в проводке признаются прочим доходом в том объеме, с которым должник согласен. Факт признания оформляется письменной претензией к виновной стороне. Без данного документа оформление проводок в бухгалтерском и налоговом учете невозможно. Процедура в бухгалтерии отображается с учетом НДС следующим образом:
- начисление – Дт 76/ Кт 91;
- получение – Дт 51/ Кт 76.
В налоговом учете проценты являются штрафными санкциями, которые являются частью внереализационных расходов. Данный вопрос регулируется статьей 271 НК РФ. Так как эти суммы не являются оплатой за реализованный товар, они не включаются в налоговую базу по НДС.
Когда взыскать ущерб за просрочку невозможно
Убыток не взимается с бюджетных учреждений в ситуации, когда просрочка возникла в результате неполного финансирования этой статьи расходов. Потребовать его можно в том случае, когда деньги реально поступили и неправомерно используются. Невозможно требовать проценты, если в договоре за нарушение сроков предусмотрена неустойка. Исключением являются случаи, когда в положениях прописаны такие санкции, и они не противоречат закону. Запрещается требовать у виновника сложные начисления за просрочку.
Заключение
Использование чужих средств предполагает уплату определенного денежного вознаграждения кредитору в качестве компенсации за упущенную выгоду. Расчет выполняется за весь период просрочки договорных обязательств, включая день зачисления средств на счет получателя. Для исчисления пени применяется действующая ставка Центробанка РФ на день оплаты долга или принятия решения судом. Ответчик вправе снизить сумму неустойки, если она превышает размер фактически понесенных убытков пострадавшей стороны. Спор решается в судебном порядке. При неуплате задолженности по решению суда пострадавшая сторона не может повторно взыскать причитающиеся деньги и начислить сложные проценты на долг.
